湖北大学知行学院修缮工程结算审计补充规定

为加强修缮工程审计监督，避免损失浪费，提高修缮经费使用效益，根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》精神，结合学院实际情况，特制定本补充规定。

一、凡修缮经费在5000元以上的修缮工程项目实行必审制度， 5000元以下的修缮工程项目由维修管理部门审核预（决）算，审计处实行抽审制度。

二、未批准立项的修缮工程项目审计处不予受理，基建或后勤管理部门以外直接送达的修缮工程项目审计处不予受理，特殊项目经主管审计工作的院长批准后，由院办送达审计处组织审计。

三、修缮经费在5000元以上的所有修缮工程项目，基建或后勤管理部门应在立项批准后通知审计部门，进行审计立项，以便跟踪审计。

四、基建或后勤管理部门应要求施工单位及时提供完整的审计资料，主要包括修缮工程立项及批复、合同或协议、项目预算和竣工决算书、现场签证、隐蔽工程记录以及验收记录等。基建或后勤管理部门在送达审计资料时，需初步审核资料并签署意见。

五、修缮经费在5000元以上的所有修缮工程项目，必须经审计处签署审定意见后，财务部门方可办理结算付款手续：

1、10万元以下的修缮工程项目，在验收合格和结算审计后，可支付工程审定总价的90%，留10%作维修保证金。10万元以下的修缮工程原则上不支付进度款。审计终结后，实行按季度集中结算付款。

2、10万元以上的修缮工程项目，可根据工程进度分期支付进度款，但原则上不得超过合同总价的50%。工程结算审计后，可付至工程审定总价的90%，留10%作维修保证金。

3、维修保证期满，需经使用部门、基建或后勤管理部门验收，确认达到维修质量要求的，需出具相关报告，办理结算手续，方可支付维修保证金，否则不予支付。

4、修缮工程项目施工过程中变更部分超过工程预算30%以上的，需在施工期间经基建或后勤管理部门、审计处共同对变更造价签署意见，否则，其超出部分按常规审核价格下浮10%。

5、修缮工程项目审计，原则上在工程预（决）算审核的基础上总价下浮5%作为审定金额。

六、委托社会审计发生的费用按以下办法分别承担，并计入相应的工程成本：

1.审减率未超过5%及审增部分的审计费用由学院支付，并计入相应的工程成本。

2.审减率超过5%的项目，其审计费用（含5%以内的审计费）全部由施工单位支付。

七、基建或后勤管理部门在对外签订修缮工程合同时，需约定施工单位执行《关于湖北大学知行学院基建、修缮工程审计工作暂行规定》、《湖北大学知行学院修缮工程结算审计补充规定》。

八、本补充规定由审计处负责解释，并自发布之日起施行。

2009年4月14日